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大众根本设备计提折旧

文章出处:本站原创 发表时间:2019-08-06

  减值预备l 000万元。该商誉系 20×7年12月8日甲公司从丙公司处采办丁公司l00%股权并接收归并丁公司时构成的,初始计量金额为3 500万元,丙公司按照税法曾经交纳取让渡丁公司100%股权相关的所得税及其他税费。按照税法,甲 公司采办丁公司发生的商誉正在全体让渡或者清理相关资产、欠债时,答应税前扣除。 (5)甲公司的C建建物于20×7年12月30日投入利用并间接出租,成本为6 800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×9年12月31日,已出租C建建物累计公允价值变更收益为l 200万元,此中本年度公允价值变更收益为500万元。按照税法,已出租C建建 物以汗青成本按税法扣除

  取其账面余额不异。 (7)开辟费用的处来由间接计入当期损益改为有前提本钱化。20×7年发生合适本钱化前提的开辟费用1200万元。税法,本钱化的开辟费用计税

  年限不变;固定资产原值200万,曾经利用5年,估计尚可利用年限为5年,估计净残值为零。 (2)2008年岁首年月因为施行新会计原则,将对外出租的房地产转换为以公允价值计量的投资性房地产,投资性房地产的账面余额为150万元,已

  。A、B、C、D各部件正在达到预定可利用形态时的公允价值别离为3360万元、2880万元、4800万元、2160万元,各部件的估计利用年限别离为10年、15年、20年和12年。按照税法该设备采用年限平均法按10年

  (三)甲公司经董事会和股东大会核准,于20X7年1月1日起头对相关会计政策和会计估量做如下变动: (1)对子公司(丙公司)投资的后续计量由权益法改为成本法。对丙公司的投资20×7年岁首年月账面余额为4500万元,此中,成本为4000万元,损益调整为500万元,未发生减值。变动日该投资的计税其他为其成本4000万元。 (2)对某栋以运营租赁体例租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该楼20X7年岁首年月账面余额为6800万元,未发生减值,变动日的公允价值为8800万元。该办公楼正在变动日的计税

  企业固定资产投入利用后,因为工程款子尚未结清、尚未取得全额的,可暂按合同的金额计入固定资产计税

  比例为10%。2008岁首年月发生如下事项: (1)2008年岁首年月按照固定资产的利用环境,合理地将

  ,经调整后丙公司20×8年12月31日的资产欠债表各项目标数据如下: 丙公司资产欠债表项目账面价值公允价值资产:货泉资金14001400 ...

  取其原账面余额不异。 (3)将全数短期投资沉分类为买卖性金融资产,其后续计量由成本取市价孰低改为公允价值。该短期投资20X7年岁首年月账面价值为560万元,公允价值为580万元。变动日该买卖性金融资产的计税

  (一)甲公司处置地盘开辟取扶植营业,取地盘利用权及地上建建物相关的买卖或事项如下: (1)20×5年1月10日,甲公司取得股东做为出资投入的一地盘利用权及地上建建物,取得叶,地盘利用权的公允价值为5600万元,地上建建物的公允价值为3000万元,上述地盘利用及地上建建物供办理部分办公利用,估计利用50年。 (2)20×7年1月20日,以出让体例取得一地盘利用权,现实成本为900万元,估计利用50年。20×7年2月2日,甲公司正在上述地块上起头建制贸易

  。 甲公司20×9年度实现的利润总额为15 000万元,合用的所得税税率为25%。假定甲公司将来年度有脚够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣临时性差别。 要求:按照上述材料,不考虑其他要素,回覆下列第3题至第4题。

  为其本钱化金额的150%。 (8)所得税的会计处来由对付税款法改为资产欠债表债权法。甲公司合用的所得税税率为25%,估计正在将来期间不会发生变化。 (9)正在归并财政报表中对合营企业的投资由比例归并改为权益法核算。 上述涉及会计政策变动的均采用逃溯调整法,不存正在押溯调整不切实可行的环境;甲公司估计将来期间有脚够的应纳税所得额用以操纵可抵扣临时性差别。 下列各项中,属于会计政策变动的有()。

  存货贬价预备。2007年12月31日,甲公司相关营业的会计处置如下:①甲公司对150件甲产物和50件乙产物按成本总额24000万元(120×200)跨越可变现净值总额23200万元[(118-2)×200]的差额

  。甲公司20×9年度实现的利润总额为l5 000万元,合用的所得税税率为25%。假 定甲公司将来年度有脚够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣临时性差别。

  上成功研制出第二代产物P-Ⅱ。若是第二代产物投产,需要新购买成本为10000000元的设备一台,税法该设备利用期为5年,采用曲线法

  取其原账面余额不异。 (3)将全数短期投资沉分类为买卖性金融资产,其后续计量由成本取市价孰低改为公允价值。该短期投资20×7年岁首年月账面价值为560万元,公允价值为580万元。变动日该买卖性金融资产的计税

  取会计计量不异。 甲公司估计该设备每年停工维修时间为15天。因手艺前进等缘由,甲公司于20×9年1月对该设备进行更新,以新的部件E取代了A部件。

  (二)甲公司20×9年度涉及所得税的相关买卖或事项如下: (1)甲公司持有乙公司40%股权,取丙公司配合节制乙公司的财政和运营政策 。甲公司对乙公司的持久股权投资系甲公司20×7年2月8日购入,其初始投资成本为3 000万元,初始投 资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为400万元。甲公司拟持久持有乙公司股权。按照税法,甲公司对乙公司持久股权投资的计税

  费),变更成本为200元/盒。另,新设备投产初期需要投入净营运资金3000000元。净营运资金于第5年岁暮全额收回。 新产物P-Ⅱ投产后,估计年发卖量为50000盒,发卖价钱为300元/盒 ...

  ,估计残值率为5%。第5年岁暮,该设备估计市场价值为1000000元(假定第5年岁暮P-Ⅱ停产)。财政部分估量每年固定成本为600000元(不含

  之间的差额确认递延所得税资产462万元。(3)无形资产2007年12月31日,甲公司无形资产中包罗用于出产丙产物的专利手艺。该专利手艺系甲公司于2007年7月15日购入,入账价值为2400万元,估计利用寿命为5年,估计净残值为零,采用曲线年第四时度以来,市场上呈现更先辈的出产丙产物的专利手艺,甲公司估计丙产物市场拥有率将大幅下滑。甲公司估量该专利手艺的可收回金额为1200万元。假定用该无形资产所出产的产物已全数对外出售。2007年12月31日,甲公司相关营业的会计处置如下:①甲公司计较确定该专利手艺的累计摊销额为200万元,账面价值为2200万元。②甲公司按该专利手艺可收回金额低于账面价值的差额

  59、甲公司经董事会和股东大会核准,于20×7年1月1日起头对相关会计政策和会计估量做如下变动: (1)对子公司(丙公司)投资的后续计量由权益法改为成本法。对丙公司的投资20×7年岁首年月账面余额为4500万元,此中,成本为4000万元,损益调整为500万元,未发生减值。变动日该投资的计税

  ,协商确定对丙公司60%股权的采办价钱;合同经两边股东大会核准后生效。 (2)①以丙公司20×8年12月31日净资产评估值为

  (二)甲公司20×9年度涉及所得税的相关买卖或事项如下: (1)甲公司持有乙公司40%股权,取丙公司配合节制乙公司的财政和运营政策。甲公司对乙公司的持久股权投资系甲公司20×7年2月8日购入,其初始投资成本为3 000万元,初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为400万元。甲公司拟持久持有乙公司股权。按照税法,甲公司对乙公司持久股权投资的计税

  。A、B、C、D各部件正在达到预定可利用形态时的公允价值别离为3360万元、2880万元、4800万元、2160万元,各部件的估计利用年限别离为10年、15年、20年和12年。按照税法该设备采用年限平均法按10年

  为其本钱化金额的150%. (8)所得税的会计处来由对付税款法改为资产欠债表债权法。甲公司合用的所得税税率为25%,估计正在将来期间不会发生变化。 (9)正在归并财政报表中对合营企业的投资由比例归并改为权益法核算。 上述涉及会计政策变动的均采用逃溯调整法,正在存正在押溯调整不切实可行的环境;甲公司估计将来期间有脚够的应纳税所得额用以操纵可抵扣临时性差别。

  方式和净残值合适税法。 (3)20×9年7月5日,甲公司自行研究开辟的B专利手艺达到预定可利用形态,并做为无形资产入账。B专利手艺的成本为4 000万元,估计利用10年,估计净残值为零,采用曲线法摊销。按照税法,B专利手艺的计税

  减值预备1 000万元。该商誉系20×7年12月8日甲公司从丙公司处采办丁公司100%股权并接收归并丁公司时构成的,初始计量金额为3 500万元,丙公司按照税法曾经交纳取让渡丁公司100%股权相关的所得税及其他税费。按照税法,甲公司采办丁公司发生的商誉正在全体让渡或者清理丁公司时,答应税前扣除。 (5)甲公司已出租C建建物于20×7年12月30日投入利用,成本为6 800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×9年12月31日,已出租C建建物累计公允价值变更收益为1 200万元,此中本年度公允价值变更收益为500万元。按照税法,已出租C建建物以汗青成本按税法扣除

  或摊销年限均取税法不异。甲公司按照实现净利润的10%提取亏损公积。甲公司2007年度所得税汇算清缴于2008年2月28日完成,2007年度财政演讲经董事会核准于2008年3月15日对外报出。2008年3月1日,甲公司总会计师对2007年度的下列相关资产营业的会计处置提出疑问:(1)存货2007年12月31日,甲公司存货中包罗:150件甲产物和50件乙产物。150件甲产物和50件乙产物的单元产物成本均为120万元。此中,150件甲产物签定有不成撤销的发卖合同,每件合同价钱(不含)为150万元,市场价钱(不含)预期为118万元;50件乙产物没有签定发卖合同,每件市场价钱(不含)预期为118万元。发卖每件甲产物、乙产物预期发生的发卖费用及税金(不含)均为2万元。甲公司期末按单项

  (二)甲公司自行建制某项出产用大型设备,该设备由A、B、C、D四个部件构成。建制过程中发生外购设备和材料成本7320万元,人工成本1200万元,本钱化的告贷费用1920万元,安拆费用1140万元,为达到一般运转发生测试费600万元,外聘专业人员办事费360万元,员工培训费120元。20×5年1月,该设备达到预定可利用形态并投入利用。因设备方才投产,未能满负荷运转,甲公司昔时度吃亏720万元。 该设备全体估计利用年限为15年,估计净残值为零,采用年限平均法

  减值预备,可收回金额为零。E出产线发生的永世性损害尚未经税务部分认定。2007年12月31日,甲公司相关营业的会计处置如下:①甲公司按可收回金额低于账面价值的差额

  (二)甲公司自行建制某项出产用大型设备,该设备由A、B、C、D四个部件构成。建制过程中发生外购设备和材料成本7320万元,人工成本1200万元,本钱化的告贷费用1920万元,安拆费用1140万元,为达到一般运转发生测试费600万元,外聘专业人员办事费360万元,员工培训费120元。20×5年1月,该设备达到预定可利用形态并投入利用。因设备方才投产,未能满负荷运转,甲公司昔时度吃亏720万元。 该设备全体估计利用年限为15年,估计净残值为零,采用年限平均法

  减值预备。转换当日投资性房地产的公允价值为120万元。 (3)2008年岁首年月因为施行新会计原则,发出存货的计价方式由后进先出法改为全月一次加权平均法。 (4)2008年岁首年月,按照企业会原则,将建制合同收入确认由完成合同法改为按落成百分比法,2008年以前按完成合同法确认的收入为80万元,按照落成百分比法应确认的合同收入为60万元,税法上按照落成百分比法确认合同收入并计入应纳税所得额。 (5)因为应收账款收账风险加大,将应收账款坏账预备

  取其账面余额不异。 (7)开辟费用的处来由间接计入当期损益改为有前提本钱化。20X7年发生合适本钱化前提的开辟费用1200万元。税法,本钱化的开辟费用计税

  扶植项目标企业,按照税法 ,20×9年度免交所得税。甲公司20×9年度发生的相关买卖或事项如下: (1)以亏损公积转增本钱5 500万元; (2)向股东分派股票股利4 500万元; (3)接管控股股东的现金捐赠350万元; (4)外币报表折算差额本年添加70万元; (5)因天然灾祸发生固定资产净丧失l 200万元; (6)因会计政策变动调减岁首年月留存收益560万元; (7)持有的买卖性金融资产公允价值上升60万元; (8)因措置联营企业股权响应结转原计入本钱公积贷方的金额50万元: (9)因可供出售债权东西公允价值上升正在原确认的减值丧失范畴内转回减值预备85万元。

  取其账面价值不异。 (5)发出存货成本的计量由后进先出法改为挪动加权平均法。甲公司存货20×7年岁首年月账面余额为2000万元,未发生丢失价丧失。 (6)用于出产产物的无形资产的摊销方式由年限平均法改为产量法。甲公司出产用无形资产20×7年岁首年月账面余额为7000万元,原每年摊销700万元(取税法不异),累计摊销额为2100万元,未发生减值;按产量法摊销,每年摊销800万元。变动日该无形资产的计税

  部门具有公益性质。甲公司于20×8年5月10日收到国度拨付的补帮资金30万元。 (3)20×7年7月1日,甲公司以出让体例取得一地盘利用权,现实成本为1400万元,估计利用70年。20×8年5月15日,甲公司正在该地块上起头扶植一室第小区,建成后对外出售。至20×8年12月31日,室第小区尚未落成,生开辟成本12000万元(不包罗地盘利用权成本)。 (4)20×8年2月5日,以让渡体例取得一地盘利用权,现实成本不1200万元,估计利用50年,取适当月,甲公司正在该地块上开工建制办公楼。至20×8年12月31日,办公楼尚未达到可利用形态,现实发生工程成本3000万元。 20×8年12月31日,甲公司董事会决定办公楼建成后对外出租,该日早述地盘利用权的公允价值为1300万地铺,正在建办公楼的公允价值为3200万元。 甲公司对做为无形资产的地盘利用权采用曲线法摊销,对做为固定资产的地上建建物采用年限平均法

  为其本钱化金额的150%. (8)所得税的会计处来由对付税款法改为资产欠债表债权法。甲公司合用的所得税税率为25%,估计正在将来期间不会发生变化。 (9)正在归并财政报表中对合营企业的投资由比例归并改为权益法核算。 上述涉及会计政策变动的均采用逃溯调整法,正在存正在押溯调整不切实可行的环境;甲公司估计将来期间有跔的应纳税所得额用以操纵可抵扣临时性差别。

  甲股份无限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,20×8年、20×9年归并的相关材料如下: (1)20×8年11月20日,甲公司取无联系关系关系的乙公司签定采办乙公司持有的丙公司(非上市公司)60%股权的合同。合同:以丙公司20×8年12月31日评估的可辨认净资产价值为

  比例由0.4%改为10%。2008岁首年月应收账款余额为200万元,期末余额为150万元。 (6)因为施行新原则,将短期投资从头划分为买卖性金融资产核算,其后续计量由成本取市价孰低改为以公允价值计较。该短期投资2008年岁首年月账面价值为50万元,公允价值为80万元。变动日该买卖性金融资产的计税

  方式和净残值合适税法。 (3)20×9年7月5日,甲公司自行研究开辟的B专利手艺达到预定可利用 形态,并做为无形资产入账。B专利手艺的成本为4 000万元,估计利用10年,估计净残值为零,采用曲线法 摊销。按照税法,B专利手艺的计税

  的差额,没有确认递延所得税资产。(2)固定资产2007年12月31日,甲公司E出产线发生永世性损害但尚未措置。E出产线万元,累计

  为其成本4000万元。 (2)对某栋以运营租赁体例租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该楼20×7年岁首年月账面余额为6800万元,未发生减值,变动日的公允价值为8800万元。该办公楼正在变动日的计税

  为其成本的l50%。假定甲公司B专利手艺的摊销方式、摊销年限 和净残值合适税法。 (4)20×9年12月31日,甲公司对商誉

  为其成本4000万元。 (2)对某栋以运营租赁体例租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该楼20×7年岁首年月账面余额为6800万元,未发生减值,变动日的公允价值为8800万元。该办公楼正在变动日的计税

  为其成本的150%。假定甲公司B专利手艺的摊销方式、摊销年限和净残值合适税法。 (4)20×9年12月31日,甲公司对商誉

  取会计计量不异。 甲公司估计该设备每年停工维修时间为15天。因手艺前进等缘由,甲公司于20×9年1月对该设备进行更新,以新的部件E取代了A部件。

  取其账面价值不异。 (5)发出存货成本的计量由后进先出法改为挪动加权平均法。甲公司存货20X7年岁首年月账面余额为2000万元,未发生丢失价丧失。 (6)用于出产产物的无形资产的摊销方式由年限平均法改为产量法。甲公司出产用无形资产20X7年岁首年月账面余额为7000万元,原每年摊销700万元(取税法不异),累计摊销额为2100万元,未发生减值;按产量法摊销,每年摊销800万元。变动日该无形资产的计税

  取其原账面余额不异。 (3)将全数短期投资沉分类为买卖性金融资产,其后续计量由成本取市价孰低改为公允价值计量。该短期投资20×7年岁首年月账面价值为560万元,公允价值为580万元。变动日该买卖性金融资产的计税

  (二)甲公司经董事会和股东大会核准,于20×7年1月1日起头对相关会计政策和会计估量做如下变动: (1)对子公司(丙公司)投资的后续计量由权益法改为成本法。对丙公司的投资20×7年岁首年月账面余额为4500万元,此中,成本为4000万元,损益调整为500万元,未发生减值。变动日该投资的计税

  取其账面价值不异。 (5)发出存货成本的计量由后进先出法改为挪动加权平均法。甲公司存货20×7年岁首年月账面余额为2000万元,未发生贬价丧失。 (6)用于出产产物的无形资产的摊销方式由年限平均法改为产量法。甲公司出产用无形资产20×7年岁首年月账面余额为7000万元,原每年摊销700万元(取税法不异),累计摊销额为2100万元,未发生减值;按产量法摊销,每年摊销800万元。 (7)开辟费用的处来由间接计入当期损益改为合适前提的应予以本钱化。20×7年发生合适本钱化前提的开辟费用1200万元。税法,本钱化的开辟费用计税

  为50万元。 要求:按照上述材料,不考虑其他要素,回覆下列各题。 下列事项中属于会计估量变动的有()。

  86、甲公司为上市公司,次要处置机械设备的出产和发卖。甲公司2007年度合用的所得税税率为33%,2008年及当前年度合用的所得税税率为25%,有脚够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣临时性差别。假定甲公司相关资产的初始入账价值等于计税



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